Tworzenie rachunku przepływów pieniężnych jest ważną częścią prowadzenia biznesu. Pozwala zrozumieć, jak działa firma i jak można ją ulepszyć. Pozwoli Ci to na podejmowanie decyzji dotyczących operacji biznesowych i inwestycji. Sprawozdania z przepływów pieniężnych sporządza się w okresach miesięcznych, kwartalnych i rocznych. Miesięczne sprawozdanie powinno dawać jasny obraz trendów przepływu gotówki za poprzedni miesiąc, a także powinno być porównane z bilansem za poprzedni miesiąc. Pomoże to określić, czy istnieją jakieś istotne trendy lub zmiany w działalności.
Rachunek przepływów pieniężnych przygotowuje się w oparciu o model, który przedstawia podstawowe zasady i kroki, jakie należy podjąć w celu jego stworzenia. Kroki te obejmują identyfikację konta bilansowego, którego dotyczą oraz określenie właściwego sposobu obliczania i rejestrowania szacunkowych kosztów. Szacunki te muszą być uzasadnione i wyraźnie oznakowane.
Rachunek przepływów pieniężnych sporządza się poprzez wyszczególnienie transakcji pieniężnych w przedsiębiorstwie, w tym zakupów za zapasy i inwestycji na giełdzie. Dostarczają również informacji na temat pożyczek i innych ekwiwalentów pieniężnych. Ponadto informują o zmianach pieniężnych związanych z finansowaniem i inwestorami. Zmiany te nie są odzwierciedlone w innych sprawozdaniach finansowych. Jednak rachunek przepływów pieniężnych może dostarczyć krytycznych informacji o zdolności firmy do spłaty długów.
Rachunek przepływów pieniężnych składa się z trzech głównych sekcji: działalności inwestycyjnej i finansowej, działalności operacyjnej oraz działalności bezgotówkowej. Powinien być przygotowywany co roku lub co kwartał, ale jeśli masz dużą ilość gotówki w ręku, możesz chcieć przygotowywać rachunek przepływów pieniężnych co miesiąc. Informacje zawarte w rachunku przepływów pieniężnych mogą być bardzo ważne dla inwestorów, wierzycieli i innych osób podejmujących decyzje biznesowe.
Pierwsza część rachunku przepływów pieniężnych, działalność inwestycyjna i finansowa, pokazuje środki pieniężne wygenerowane z działalności operacyjnej przedsiębiorstwa. Wpływy pieniężne są generowane, gdy klienci kupują produkty lub usługi. Kwota środków pieniężnych otrzymanych z działalności inwestycyjnej jest dodawana do dochodu netto dla celów przepływu środków pieniężnych. Druga część, działalność operacyjna, pokazuje transakcje przepływu środków pieniężnych związane z codzienną działalnością przedsiębiorstwa. Transakcje te obejmują zakupy zapasów, sprzedaż i zakupy sprzętu oraz pożyczki dla inwestorów.
Trzecia część, działalność bezgotówkowa, pokazuje zmiany środków pieniężnych związane z działalnością bezgotówkową. Należą do nich zakupy na zapasy, pożyczki dla inwestorów oraz inwestycje na giełdzie. Działalność bezgotówkowa na ogół nie jest odzwierciedlona w innych sprawozdaniach finansowych. Jeśli jednak prowadzisz sprzedaż na kredyt, powinieneś rozliczyć się z każdej nietrafionej sprzedaży kredytowej. Należy również pamiętać, że nie wszyscy klienci płacą na czas. Być może będziesz musiał zapłacić dostawcom przed zapłaceniem sobie. Te działania bezgotówkowe zawsze wpływają na konto bilansowe. Zmiany są wymienione w tej części i są dodawane z powrotem do dochodu netto.
Rachunek przepływów pieniężnych jest przydatny dla inwestorów, ponieważ pokazuje przepływy pieniężne do i z przedsiębiorstwa. Pokazuje również zdolność firmy do inwestowania w aktywa oraz zdolność firmy do spłacania długów. Należy jednak pamiętać, że rachunek przepływów pieniężnych nie może powiedzieć, jak dobrze firma funkcjonuje. Aby określić kondycję firmy, należy skorzystać z rachunku zysków i strat. Jeśli w rachunku przepływów pieniężnych występują jakiekolwiek nietypowe liczby, należy poddać w wątpliwość kondycję firmy.
Podobne tematy